一、基础信息准备阶段（1-3个工作日）

1. 企业资料收集

必备材料清单：

营业执照副本

近3年财务报表（资产负债表/利润表）

纳税申报表（增值税/企业所得税等）

重要业务合同样本（采购/销售/投融资）

2. 初步访谈

关键问题示例：

- 主要交易对象类型（境内/境外）

- 是否存在关联交易？占比多少？

- 目前享受哪些税收优惠政策？

3. 手工风险筛查

使用《税务风险检查表》（含56项常见问题）

重点标注：

发票管理漏洞

优惠政策误用

税款计算错误

二、税务现状分析（3-5个工作日）

1. 税负测算比对

税种 企业实际税负率 行业平均水平 差异分析

增值税 3.2% 3.8% 低0.6%

企业所得税 18% 22% 低4%

2. 政策适用性分析

人工核对：

小微企业认定条件

研发费用加计扣除标准

地方性优惠（如上海自贸区政策）

3. 同业对比

参考公开披露的上市公司税负数据

制作《可比企业税负对照表》

三、合规筹划方案设计（5-10个工作日）

1. 常规筹划路径选择

筹划方向 具体措施 预期效果

主体优化 调整分支机构设立地点 享受区域优惠

业务拆分 分离高/低税率业务 差异纳税

费用管理 规范研发费用归集 加计扣除

2. 手工方案测算

制作《节税效果预测表》：

【案例】某制造业企业：

- 原年所得税：500万元

- 筹划后：420万元（节约80万）

- 主要方法：规范研发费用归集+固定资产加速折旧

3. 风险审查

人工复核三原则：

商业合理性（是否有真实业务支撑）

文件完备性（能否提供完整证据链）

政策时效性（所用法规是否现行有效）

四、方案落地实施

1. 执行清单

分部门任务分解：

▸ 财务部：调整账务处理方式（需在2023年12月前完成）

▸ 法务部：修订相关合同条款（重点修改交易定价条款）

▸ 人事部：补充研发人员工时记录（用于加计扣除）

2. 基础监控措施

每月人工检查：

申报数据与筹划方案的一致性

优惠政策的延续性条件

3. 文档管理

建立纸质版《税务筹划档案盒》：

政策依据文件（打印版）

内部审批记录

第三方专业意见

五、后续维护

1. 年度复审

重点项目：

重新验证企业资质（如高新企业资格）

检查政策变化（如增值税率调整）

2. 基础预警

订阅税务机关官网公告

参加线下政策解读会

3. 应急准备

保存重要联系人：

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