企业税务管理中的常见问题

    (一)税务筹划不够规范

    税务筹划在企业税务管理中十分关键，是以企业经营效益最大化为目的所开展的筹划工作，但因税务筹划不科学、不规范，使其成为目前许多企业税务管理中的主要难题。随着近年来我国财税体制改革不断深化，国家依法纳税宣传力度明显提高，许多企业积极响应国家号召，开展了相应的税务筹划工作，并在实际中强调落实，但个别企业出于对税务风险的考虑，在税务筹划中往往存在过于谨慎、过犹不及等情况，很难充分利用国家税费优惠政策降低自身税务负担。同时，部分管理者对纳税筹划缺乏正确认识，所采用的纳税筹划方法不够科学、完善，不能在国家税法要求规范下对税务相关业务进行合理的筹划处理，阻碍企业税务筹划工作的有序开展，很难得到各部门的支持与配合。在这种情况下，企业税务管理面临诸多难题，限制税务管理价值发挥，影响企业的经济效益。       

    (二)税务意识比较淡薄

    随着我国税收法律体系持续完善，企业税务管理面临着全新的要求与挑战，因税务意识淡薄所导致的税务管理问题制约了企业的经营发展。具体来讲，许多企业对税务管理的关注度不高，日常管理侧重于生产经营，税务管理通常由财务部门兼职完成，缺乏专门的税务管理部门，不能在国家税法政策引导下，配备专业的税务从业人员，无法保证税务管理的专业性。往往一些大型的集团企业才会设立专门的税务管理部门，负责集团内企业的税务管理工作。企业财务工作本身烦琐复杂，财务人员对税务知识的了解往往有限，很难将更多精力与时间投入税务制度学习、税务规划等方面，且相关部门对税务工作的支持度不高，缺乏良好的税务管理观念，不利于企业税务活动有序开展，增加了税务管理开展难度，对税务与财务均带来不利影响。

    (三)税务核算不够细致

    企业的涉税业务包括增值税、所得税等多个税种，但个别企业在开展税务核算时，没有对关键涉税事项实施重点管控，影响税务工作效率。例如，针对同时有销售、运输业务的企业来说，税务核算期间没有对二者进行分开处理，此时税务机关很有可能将其视为混合销售，进而出现增值税都按照销售业务高税率征收的情况，增加企业税负压力。由于税务核算存在问题，对企业纳税申报或多或少会产生一定影响，纳税申报流程监控不到位，容易出现纳税申报不及时、不能足额纳税等不良问题，对企业信用等级及未来发展产生影响。

    (四)税务风险管理不足

    税务管理是企业规避税务风险、减少税务成本的有效手段。但就目前来看，许多企业在税务风险的防范管理方面存在明显不足，实际风险管理效果并不理想。具体来讲，企业在税务管理领域的投入相对较少，税务风险管理相关举措落实不到位，缺乏相应的税务风险管控体系，在税务申报、税务筹划等环节的审核不够严格，对国家政策理解存在偏差，为税务风险产生埋下隐患。在税务管理过程中，企业对税务相关业务的日常管理不到位，纳税申报、费用报销、发票报销等方面缺乏有效的管控措施，不规范的涉税行为无法及时纠正，且信息化建设水平不高，无法推进企业税务、业务二者的有机结合，财务部门与税务部门缺乏良好的互动交流，阻碍了涉税信息传递，使得企业可能面临漏缴、多缴等税务风险问题。