企业税务管理中普遍存在的问题

    (一)税务管理的触角未渗透到业务前端导致管理失控

    企业管理层在做决策时、业务部门在签合同时，不考虑税收问题甚至忽视税收问题，当税收结果产生之后，才要求财税部门拿方案想对策。由于经营业务的前端环节对税务管理的重视程度不够，没有主动关注税法适用问题，管理层、业务部门、财税部门在事前、事中、事后缺少应有衔接和沟通，所以税收简单、消极、被动式管理在整个企业内失控，给企业造成巨大的税务风险。             

    (二)税务管理没有专人专岗或人员的资质能力不足

    大多数企业，尤其是中小企业未设立专门的税务管理机构、税务管理岗位，不具备税务方向的专业技术人才，会计核算工作与税务工作由同一名财务会计人员兼任，在税务管理方面没有下功夫深入研究，勉强做到依法纳税，甚至在纳税业务过程中存在税务管理缺失或知识储备不足或迫于压力出现违法违规行为。

    有的企业，虽然有专门从事税务管理工作的岗位，但由于其资质和能力不足，导致各种错误判断或错误操作，没有发挥出税务管理应有的价值贡献。例如，该人员非常年轻，虽然工作热情高，但受限于知识水平和专业经验，对税收事务仅注重被动的执行，发现涉税风险问题和协调解决问题的能力不足;该人员缺乏自觉主动学习，知识储备更新不及时，政策变更时，未按新的政策要求办理。

    (三)税务基础工作不够严密到位导致涉税全貌不清晰

    大多数企业的日常税务的基础工作就是开具发票和纳税申报，未对自身在税务系统的基础信息进行通盘梳理，未对自身的所有经济业务涉及哪些税务事项进行彻底梳理，也未对自身的所有经济业务适用哪些税收优惠政策进行全面梳理，从而造成税务的管理规划无从下手，价值创造无从下手;甚至有的企业对各税种的税额计算依据和计算过程没有留存痕迹，从而纳税申报难以复核，可能导致税额计算有误而不自知。

    (四)过于主观地适用税收政策导致盲目的税务筹划

    大多数企业片面地以为税务管理就是税务筹划，用节约税款的多少来衡量税务管理工作的业绩。然而税务筹划是一把双刃剑，既给企业带来了节约税款的收益，也给企业带来了漏缴税款的风险。如果企业无视风险，只为追求短期经济利益而盲目筹划，将来可能会为此付出更加惨重的代价。

    首先，当前国家税收政策不断的失效、废止或新增，而地方政府政策通常具有很大的不确定性或时效性较短。这就可能导致税务筹划的结果偏离预期目标而给企业带来经济损失。

    其次，税务筹划方案来自具体筹划人员的主观职业判断，若筹划人员的业务能力很强，专业素质很高，能够对税收政策有正确的认识与判断，能够对税务筹划条件有准确的认识与判断，则税务筹划的成功率很高;反之，则很可能筹划失败。

    最后，税务筹划的“合规性”需要得到税务机关的认可，该“认可”过程中由于税务机关在税收政策允许的一定范围内具有裁量权和调整权，加之税务行政执法人员的素质有高有低，税务行政执法方面可谓仁者见仁智者见智。一个企业在税法允许范围内进行技巧性地减少税款的行为，很有可能被税务机关认定为偷税漏税的违法行为，从而导致所谓的税务筹划方案失败。

    (五)缺乏健全有效的税务管理机制和管理手段

    多数企业在开展税务管理工作的过程中由于自身的税务管理机制不够健全，面对各种税务事务，不知道如何着手开始管理，使得企业内部的相关税务工作难以顺利进行，从而在一定程度上阻碍了税务管理工作的开展。有的企业没有围绕着税务管理工作进行钻研和探索，没有围绕着所有经济业务进行分析和规划，不能充分发挥税务管理的预测和协调作用，不能达到预期的税务管理目标。