在新形势下建筑企业优化税务管理的具体策略分析

    (一)建立完善的税务管理制度体系

    建筑企业为了强化税务管理，调动各业务部门参与税务管理部门工作的积极性，必须针对新形势下各项因素的变化建立科学、健全的税务管理制度及相应的配套体系。一是建筑企业应针对新形势下建筑企业的行业特点、内部机构设置、税收筹划需求及税务风险、发票管理等工作，建立相应的税务管理制度体系，并在制度中充分考虑“金税四期”、数智化应用、“业财融合”改革等因素，使税务管理制度更加符合新形势发展要求。二是建筑企业财务人员应结合“金税四期”工程、最新税收政策、企业业务流程等因素的变化，对原有的税务管理制度进行调整、修订。三是在税务管理制度中应明确反馈总结机制，建筑企业财务人员应定期对“金税四期”系统及财务信息进行核对、分析，及时向管理层总结税务管理中、税收筹划中存在的问题。同时，在反馈机制方面，财务人员应积极与税务部门工作人员就政策解读、税收筹划制定、税务风险防范等内容进行沟通、交流。                   

    (二)从规范发票管理入手降低税务风险

    在新形势背景下，建筑企业应针对“金税四期”系统实施、无纸化数字发票应用等新变化，重新制定发票管理制度，以此来规范、指导建筑企业口常发票管理活动。

    一是建筑企业应针对“金税四期”工程要求及特点，按照国家相关发票管理办法、税收法律法规等要求，制定内部发票管理制度与流程。例如，在制度中明确各业务部门在发票获取时应注意的风险事项、财务人员审核发票流程与要求等。

    二是发票管理制度应与内部控制中内审、授权审批、不相容岗位分离、财务核算等内容相结合，督促业务部门办理人员按照发票管理办法获取正规发票、及时向财务部门提交发票，通过内部审计、会计复核及时发现发票管理中存在的漏洞、发票本身在内容上、法律上存在的问题。

    三是具备条件的企业可以将ERP(企业资源计划)、财务共享平台、“业财融合”与“金税四期”发票管理模块相结合，实现建筑企业发票全流程监管。四是在发票取得流程方面，财务人员应对发票重要流程进行监控，督促业务工作人员取得的发票要与实物相符。同时，对发票内容、抬头、金额等项目进行严格的审核，确保发票合法、合规。

    (三)强化税收筹划降低建筑企业综合税负

    在新形势背景下，保证税收筹划方案的合法、可行是企业税务管理工作的重点。建筑企业强化税收筹划，可在以下几方面来提高税收筹划工作水平:首先，树立税收法律意识，财务人员在制定税收筹划方案前，必须真学习税收法律与规定，使税收筹划建立在法律基础之上，避免被税务机关认定为违规行为。其次，税收筹划不可直接照搬照抄，要考虑建筑企业自身行业特点、业务流程，针对不同风险点进行筹划。最后，财务人员应积极学习税收优惠政策，与税务机关工作人员加强交流，使税收筹划被税务机关工作人员认可，在降低建筑企业税负的同时降低法律风险。此外，税收筹划方案应从建筑企业长远发展角度出发，避免出现短期能降低某个税种的税负但有损于建筑企业长远利益的问题。

    (四)培养合格的财税管理人才

    首先，建筑企业管理层应重视税务管理工作，通过宣传、培训，使财务人员、税务管理人员能够了解税收筹划技能、税务管理流程，并掌握大数据、“金税四期”系统技能，提升建筑企业税务管理人员综合业务能力。其次，建筑企业应为财务或税务管理人员提供良好的晋升空间与福利待遇，并通过绩效考核等方式调动财务人员参与税务管理工作的热情，确保建筑企业能够适应新形势下税务管理的要求。