企业税务管理中存在的主要问题

    (一)缺乏正确的税务管理观念

    随着经济和社会的发展与变革，税务管理工作不再是简单地按时进行申报和纳税。一些中小企业由于税务管理意识不强，在经营活动开始之前没有合理考虑项目运营过程中的税收问题，使财务管理者在企业税务管理中没有进行税收筹划工作，因此造成企业在经营过程中所涉及的税务问题不断增加。税务管理工作对企业的经营活动影响较大，个别企业缺乏税款对资金成本的占用观念，缺乏完善的内部税务管理制度，会影响企业对项目投资或生产运营的科学决策。另外，一部分中小企业未对涉税风险事项进行管控，各项业务活动的发生缺少合法凭证，从而导致财务税收凭证无法满足财务人员的纳税申报要求。                

    由于缺乏正确的税务管理观念，企业缺失专业的税务管理人才，大大降低了企业的税务管理效率和水平，无形中增加了企业的税务风险。企业内部的税务管理人员一方面缺少完整性的财务信息，未制定好税务规划，降低了企业税务管理的安全性，另一方面，税务管理人员未重视税务知识更新迭代的重要性，对税务知识及相关政策学习不够，造成了企业内部缺乏专业的税务人才。中小企业在实践操作过程中，不重视税务风险防控，在后期发展规模的成长中，相关财务人员的专业水平会影响税务筹划工作，导致企业综合实力和竞争力总体偏低。

    (二)法律意识淡薄

    传统企业经营模式导致中小企业在各个领域都缺乏内部管理体系，对国家税收法规政策的调整反应不够灵敏，管理工作缺乏合理性，目标性不强，导致预期的税务管理效果较差。很多中小企业未充分了解税收政策及税收法律法规，税务管理体制不够健全，导致企业在改革过程中，缺乏科学合理的规划，使企业在运营过程中出现很大的税务风险。在税务管理的过程中，企业产生税务风险的因索主要包括未熟练掌握税收法律法规、疏于对业务过程中的税务风险进行管控、市场竞争激烈、融资过程中缺少税务筹划等。缺乏税务管理体制机制建设，容易使企业的合法权益受到侵犯，影响企业自身发展战略。

    (三)管理层对税务管理工作重视不够

    公司中的税务管理人员又称税收专员，主要负责调整、完善经济业务，但在日常纳税筹划工作中，得不到企业分管税务工作领导的重视，导致企业在涉税事务上较为被动，影响企业的财务核算管理，使得税收管理工作不够科学，不利于业务部门开展业务，无法将合作和信息开展有效沟通，给企业税收管理带来一定的损失。问题的主要原因是企业缺乏深人的工作计划及工作方案，只在表面依据税收工作要求进行税收的申报及缴纳工作，没有在业务上进行税收筹划工作，导致企业办税、纳税申报时，出现税收成本过高的税务风险，无法掌控企业征税成本的变化，造成所得税汇算清缴时出现税负增加的局面，削弱企业税收管理、数据传送工作效率，增加税费压力，使得企业现金流大量流出，严重影响企业效益。

    (四)税务管理业务与经营过程分离度不够

    纳税义务产生后，需客观分析应税业务开展情况，在财务管理业务尚未延伸时，确保公司经营过程中可以规避税务风险问题。企业进行即时监测，在财务报表分析中需对税务问题及税收筹划问题进行适当分析与筹划，使得企业财务及税务管理工作顺利进行，进而使企业经营效益最大化，提高管理审计功能的有效性，避免公司决策战略上的缺陷，影响数据分析的准确性。同时在纳税义务及纳税管理上，税务管理部门需发现并解决其过程上存在的管控问题，即使风险发生时，也不会增加公司的经济损失。