涉税事项应对能力不足

    首先，企业税务工作的专业性强，财务人员对各部门的业务流程、税务、会计、法律等知识都要比较熟悉。但小微企业基本由财务部门中的一人负责办税事项或者从第三方中介机构聘请办税员处理涉税事项。他们当中大多无法既能熟练应用税收优惠政策又能准确识别和控制业务中的纳税遵从风险。       

    其次，小微企业的财务人员通常被定义为记账员，只参与日常记账，不参与财务管理和企业管理，对涉税事项的处理欠缺整体思考。大部分不具备既能够符合法律政策规定，又能为企业减轻税务负担及税务风险的税收筹划，也没有运用会计及税法知识为企业进行风险预测、应对涉税风险的能力。

    最后，企业的财务人员对税收优惠政策认识有偏差。单方面认为只有享受税收优惠政策的权利，没有考虑到享受税收优惠的前提必须是对税收法律法规的遵从。面对国家更新、推行的税收优惠政策，小微企业财务人员容易忽略条件与程序限制，机械地套用税收优惠政策进行账务处理和纳税申报。在许多纳税遵从风险当中，很多财务人员并没有偷税的主观故意，仅仅是因为对税法及优惠政策内容把握不准，没有及时调整企业的涉税业务，直到被税务部门发现风险、要求补缴税款甚至罚款时才意识到违规之处，极大增加企业税收优惠政策纳税遵从风险。