税务集中管理风险控制的措施

    (一)做好税务管理模块顶层框架结构设计

    税务集中管理模块设置小微企业识别管理、企业纳税信用管理、增值税管理、企业所得税管理、财产行为税管理、个人所得税管理等一级目录，小微企业识别表、税收优惠表、企业纳税情况信用登记表、各项税费管理等二级目录，同时设置台账、发票库存管理台账、退(抵)税申请审批表、报表等三级目录，以及计算模板等资料，按照不同税种的计税原理，梳理各税种税基、享有的税收优惠政策，通过静态数据固化、动态数据自动取数，来实现税费自动计算、纳税自动申报，税务管理全流程信息化。降低税费计提不够灵活、税务管理不够全面、税企系统连接不畅等涉税风险。          

    (二)做好企业税收政策解读及税收筹划管理

    税务集中管理模块设置税收专项事务管理、税收筹划管理、企业税收政策解读板块内容。其中享受税收优惠政策、资产损失税前扣除等经济业务按照税收政策需留存备查的资料，按照清单形式进行归档管理;事先做好新设公司涉税筹划、商务合同涉税筹划、企业所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税等各税种、财政补贴争取以及研发加计扣除、高新技术企业优惠政策等特殊专项业务等筹划目标内容;加强与税务机关的沟通，及时了解当地财税政策，并及时反馈给公司，由公司特色化设置共享系统，不同地区的政策嵌入不同单位主体，进行个性化模块设置，便于及时了解、享受各项优惠政策，降低失去税收优惠机会成本;增加税收政策更新、资料解读内容，方便税务管理及所管单位财务、税务人员及时掌握、了解，提高时效性，降低沟通不够顺畅、税收优惠政策掌握不够及时等税务风险。

    (三)明确权责界限

    战略、共享、业务财务三个层级都考虑设置税务管理岗。其中:战略财务负责各项税收涉税政策的收集与研究、宣贯与培训，进行税收筹划组织，确定所管等各单位税务管理目标，统筹督导各项税收风险梳理、应对与排除，负责总分公司所得税涉税管理事项，组织迎接系统性各项税务检查，在省局层面协调税企关系。共享财务负责取消财务部单位(包括本部)的各项税收筹划，每年度按批复的税务管理目标执行具体、详细的筹划措施，负责取消财务部单位增值税税票保管与开具，增值税进项税票认证与保管，按期申报缴纳税款，管理各项税收风险，迎接税务检查，协调与主管税务机关的关系，配合业务财务税务迎检工作。业务财务负责本单位各项税收筹划，按批复的税务管理目标执行具体筹划措施，负责本单位增值税税票保管与开具，增值税进项税票认证与保管，负责发起增值税进项税转出(资产购入后改变用途性质)业务流程，按期申报缴纳税款，将纳税业务通过财务共享系统内的税务集中管理模块流程传递给财务共享中心进行缴纳税款，管理各项税收风险，迎接各项税务检查，协调主管税务机关的关系。

    (四)加强工作沟通与配合

    在业务财务与共享财务意见分歧时，由战略财务确定分歧解决方案。首先，业务财务负责具体各项经济事项的业财融合，发起各项业务研讨，考虑税收合规性、效益性目标，共享财务深度参与研讨，负责确定会计核算及财务报表报告意见。共享财务从各项税务业务核算角度督促业务财务落实战略财务下达的年度税务筹划目标，从税法合规角度出发，防范业务财务过度使用税法优惠政策。其次，战略财务负责组织系统内的各项共性经济事项财务、税务研讨，并确定意见，共享财务、业务财务深度参与。最终以各项经济业务为出发点，结合会计准则、税法政策规定，综合中介机构等意见，标准以内的以更有利于具体经济业务的开展为原则开展业务，促进公司在良好环境下稳步前进。

    (五)提高业务水平

    税务集中管理是所有涉税业务集中管理的一个状态，分布于各项业务全流程过程中的管理，对战略、共享、业务财务层级的税务管理人员要求比较高。首先，公开选拔理论水平高、对财税政策了解扎实、沟通能力强、素质高的税务人员来担任。其次，该部门税务人员不断地学习财税政策、深入了解各项涉税业务的来龙去脉，用会计准则、财税政策规定等准确的规范各项业务的处理。最后，集中定时参加公司财税政策等的培训，参加系统组织的外界培训，服从公司统一安排，朝着财税目标努力，高标准、高效率完成各项涉税工作。