企业财务管理税务风险形成原因

1、对税务风险重视程度低

    当前，企业的生产经营更多的是以经济效益的提升为主，从而缺乏对税务风险管理和纳税筹划的重视程度，在财务管理的过程中，往往也容易忽视税务工作，加之对税务优惠政策未能有效把握的情况下，相关税务知识更新速度更无法满足现代化企业发展需求。企业内部的发展也对税务风险缺乏应用的重视，作为企业管理者在进行工作的安排与企业发展方案的制定过程中未能将税务风险管理纳入其中，部分企业更是缺乏对税务风险要素的有效识别，未能全面、有效的认识税务风险。除此之外，当税务风险发生时，缺乏有效的应对措施，进一步扩大税务风险范围，进而增加税务风险成本。企业在实际发展过程中未能树立正确的税务风险意识，企业内部缺乏重视程度的情况下，不能有效配合税务风险管理工作。当税务风险成为既定现实，企业经营成本随之增加，导致企业直接经济损失不断增加。             

2、企业内部税务风险体系存在不足

    一方面，经济的发展使得市场竞争愈加激烈，企业在财务管理过程中未能依据税务风险管理建立健全相应的税务风险成本管理体系的情况下，造成企业无法从本质上对税务风险进行有效的控制。另一方面，企业内部中的部门职责不够明确，划分不清，工作范围较为混乱，使得各部门之间的协调能力不断降低和减弱。企业税务筹划流程不完善、不严谨，在实际的税务筹划过程中未能依据税法工作严格履行相关的责任和义务，导致税务风险发生时，无法妥善进行解决，甚至由于权责不清，造成相关责任人之间相互推楼等。除此之外，企业税务风险管理中还存在资金管理、绩效管理以及监督管理不完善等问题。由于监督体系的不完善、不严谨，容易在发生问题时无法有效发挥积极作用，提高企业的税务风险成本，此时，企业在生产经营过程中容易受到来自税收部门的警告，为税收埋下风险隐患问题。

3、财务人员专业程度低

    现阶段，企业税务管理是财务管理的重要组成部分，企业生产经营范围的不断扩大以及全球经济背景下，企业若能科学的进行税务筹划工作能够促使企业获得较多的经济收益，在激烈的市场竞争中占据有利位置，更能满足现代化企业发展目标。但同时，需要注意的是，税务管理的专业性较高，因而对人员的专业化程度以及综合素质有较高的要求。与此同时，该项工作的政策性较强，具有较高的综合性和复杂性，因而在实际的企业税收管理过程中，若缺乏严谨的工作态度极易发生违反税法行为，引发税务风险，所以，对财务人员的专业能力也有极高的要求。但当前，我国多数企业内部由于缺乏对税收管理的重视程度而缺少专业的税收管理人员，通常情况下，税收管理人员都由财务部门兼职。由于实践经验不足，因而在实际纳税过程中极易因未能选择科学的避税方式和税收优惠政策而造成税务成本的增加，甚至发生纳税错误等严重问题，为企业经济带来严重的损失。

4、税务政策了解不及时

    纳税在经济发展中越来越重要，国家也会制定更多具有针对性的税收政策，同时各地区也会根据当地实际发展情况制定符合自身发展的税收政策。但由于国家税收政策的不断调整，企业在发展过程中若缺乏对税务政策的了解和掌握，则容易在纳税环节出现问题，进而发生少纳税、重复纳税的问题，增加了企业的税务风险成本。通常情况下，国家在进行税收政策的制定过程中，既有减税和退税等优惠政策，也有增税政策。当企业税务信息了解不全面时，税务风险随之增加，企业无法有效的利用税收优惠政策提高企业经济收益。一般情况下，企业纳税分为未纳税、少纳税以及多纳税三种。上述任何一种情况的发生都是由于财务人员未能依据国家税务政策进行工作的调整，造成企业税务风险的增加，降低企业经济效益。