新税法下中小企业税务筹划存在的问题

    (一)税务筹划意识不强

    从纳税主体方面来说，税务筹划工作在中小企业当中并不常见，这也是基于中小企业简单又多样的业务模式。中小企业的经营者对于税务筹划的内涵理解不到位，大部分经营者习惯将税务统筹到财务部门进行统一管理，对税务筹划工作的重要性并没有深刻的认识。税务筹划不同于简单的税务申报，财务工作木身的局限性也使得财务人员难以承担税务筹划的多重分析与处理，而纳税人的税务筹划意识不强，则直接拉低了税务筹划可以为企业带来的实际价值和有效影响。         

    (二)税务筹划体系不够完善

    企业之间工作模式相互效仿无可厚非，毕竟经过实践检验的成功方案值得推敲。但是，盲目地沿用其他纳税主体的税务筹划方案并不会有益自身的发展。税务筹划工作木身就是一项综合性比较强的计划型工作，筹划过程中会受到筹划人员的专业水平制约及企业内部控制完整性的影响。对于中小企业来说，一套完整的筹划方案首先应符合企业发展的战略要求，其次才是眼前的赋税成木降低，增强对税务的管理支持工作，能够在企业内部形成一套完整的税务筹划体系，不论在当前税务管理中还是日后的税务缴纳中，都能为企业节约一定的人、财、物的资源。

    (三)存在业财壁垒

    税务筹划的前期准备工作不仅局限在企业内部的业务活动材料，还要结合国家相关的政策变更、市场经济环境波动及行业内部的竞争一对比。结合当前的时代背景，纳税主体面临着更加庞大复杂的数据资源，信息收集与处理的难度也增加了企业税务筹划工作的难度。仅仅考量企业内部的业务数据都不是易事，不同业务系统都有独自的一套考核标准，当需要统一业财信息材料时，就会存在数据交换壁垒，数据难以共享就会大大降低税务筹划工作的效率和准确度。

    (四)筹划成本超过收益

    税务筹划的实际过程中需要多部门的共同协作，所涉及的人、财、物的支出可能会超过税务筹划所带来的收益，这样的筹划方案就会背离纳税人的初衷，不仅会给企业带来一定的经营压力，在放弃了其他的筹划方案之时也丧失了相应的机会成木，所以企业只有在选择了最优的税务筹划方案时，获得效益大于实施成木才能带来相应的成木效益影响，如果企业的税务筹划支出大于最终取得的税收节约，那么注定筹划方案是失败的。所以，纳税主体在考量税务筹划方案时，应当全面具体地涵盖可能会出现的各种影响因素，才能保障企业经济收益的最大化。

    (五)财务人员税务筹划水平不高

    企业在进行税务筹划过程中财务人员的专业水平将直接影响筹划方案的质量高低，但在中小企业当中，普遍存在会计人员匹配不到位，税务专业知识水平不够高，对于最新的税法知识不够了解等主观问题。所以，大部分的中小企业税务筹划工作难以开展，或者即使做了相应的税务筹划也难以达到目标成木收益。企业管理人员在一定程度上并不重视相对复杂的税务筹划工作，也间接导致税务筹划工作难以合理合规地进行下去。税务政策在随着社会经济发展的同时也在不断完善变更，这就更需要企业财务人员同步更新自己的知识储备，疏于学习的老观念、旧方法在无法满足企业发展所需之时，还可能让企业面临相应的税务风险。