大数据时代下企业财务数字化转型的税务风险分析

    1.税收大数据专业人才缺乏

    目前税收业务数据集中在总局、省局，地级市及以下地区难以真正的充分利用大数据，直接导致了各地普遍缺乏能够将纳税管理和大数据应用结合的专业化人才;而且很多地区、高校产研不结合学生学习的还是过时的税务征管方法，导致大量有价值的信息没有得到充分的利用，大数据的实际应用情况并不乐观。根据一些数据，即使是企业，只有大约20%的高学历的税务师是注册税务师，所以很难实现税务风险管理。企业财务人员大多只处理事后日常的财务信息，分析能力差。        

    2.缺乏大数据税务风险管理的监察机制

    在大数据环境下，部分企业管理层大数据税务风险管理的意识不足，过分依赖税务风险机制，相关制度得不到落实，大数据税务风险管理的监察机制缺失严重。首先，相关监督落实制度只是粗糙的复制其他公司的管理办法，未有根据企业的实际情况，开展深入的分析。其次，相关的税务管理制度、税务管理文件、税务管理手册只是停留在字面上，并没有对其进行动态的考核，缺乏对失职行为准确的定义，缺乏对失职行为严厉的考核。最后，公司的内部监控的能力不够，不能够对大数据税务风险管理制度的落实进行全面的考核，也没有通过引进外部事务所来进行分析评估的工作方法，导致大数据税务风险管理的制度落实不到位。

    3.大数据应用能力不足

    从部分企业现存的税收风险管理系统和机制的建设来看，还不是很完善。具体来说，体现在以下四方面，其一是税务部门机构设置需要改善。在数据环境下，大部分在组织机构的设置上，没有充分考虑到税务工作和大数据结合处理税务风险管理工作的重要性，将税务部门单独与财务部门下设置是不妥的。因为这样，税务部门的独立性和重要性被破坏，部门在行使职权和处理涉税事物时的话语权远远不够，严重影响了大数据税务风险管理质量工作的推进和管理成效的提高。

    其二是税务部门管理职能设置不科学。因为在大数据环境下，企业税务数据相应的较为完善，能与企业经营业务的各个方面与相关税务事项联系密切，因此税务风险应会涉及企业经营的方方面面。这就需要税务部门风险管理职能功能也应该与所有税务相关事项进行捆绑，深入沟通融合。例如，从税收风险应对目标的设置，税务风险的识别和控制，税务风险的应对、沟通和监督等都要与具体的工作相结合。