电商行业存在的主要税务风险

1、不开发票，隐匿收入的税务风险

    电商企业隐匿收入的方式有多种，包括通过减少开票以隐瞒收入、拆分合同、移动支付避免企业账上增加、虚构与关联方的交易转移企业收入。在电商企业中，减少开票以隐瞒营业收入是常见避免交税的手段。由于电商企业的顾客大多是自然人消费者，以移动支付作为主要的结算方式，顾客往往不会索要发票，而企业往往只向顾客开具销售小票以代替发票，这样就给企业修改后台销售数据，隐瞒销售收入提供了机会。同时，在销售过程中，电商企业还可能会以货款折扣等优惠吸引客户，以此作为不开票的交换条件，从而达到企业隐瞒收入，少交企业所得税的目的。           

2、扣除凭证不规范，虚增成本的税务风险

    电商企业在业务流程中取得的扣除凭证，也会直接影响企业抵扣税额的大小。除凭证取得不规范可能是企业有意识的行为，也可能是无意识的操作。一方面，电商企业为更大程度抵扣增值税进项税额与虚增成本费用，可能存在接受虚开发票的违法行为。被税务机关核查后，面临着补缴税款与接受罚款的结果，为企业带来更高的成本费用，导致更大的税务风险。另一方面，电商企业在业务处理中也可能存在善意取得增值税专用发票的情况，没有将增值税进项税额转出到主营业务成本中，导致企业多抵扣增值税进项税额。

3、货票分离，虚开发票的税务风险

    电商行业由于其业务的特殊性，顾客大多是自然人消费者，顾客往往不会对增值税专用发票的需求低。因而电商企业不针对个人消费者开票也不进行开票销售申报，而是将这部分汇总，将该部分增值税专用发票开具给其他索要增值税专用发票的客户或者将该部分增值税专用发票售出以收取开票费用。货票分离型虚开发票不仅使得国家税款流失，还会给企业带来违规操作的税务处罚，存在较大税务风险。

4、跨境业务处理不当的税务风险

    跨境电商业务由于其跨区域的特殊性，相较于一般电商企业来说，涉税业务更为复杂。第一，跨境电商企业为逃避税负，可能会不依法申报纳税，而是通过第三方支付机构收汇到境内个人账户。在收入进个人账户后，一般不按照规定申报个人所得税，这种做法存在规避企业所得税或者个人所得税的巨大风险。第二，在跨境业务中由于跨境业务的复杂性，可能难以取得纸质发票或者纸质凭证，导致企业无法抵扣税款，增加企业的税负。第三，借助国家税收优惠政策，跨境业务中包含部分免税商品，而财务人员混淆应税货物与免税货物的行为，也会导致电商企业的税务风险系数增加。