财务报表分析与税务风险识别的关系分析

1、财务报表是反映纳税人财务状况和经营成果的主要数据来源

    企业财务报表及纳税申报表资料反映企业特定时间段与特定时间段生产经营过程与结果的情况，具体包含经营规模、成本、费用、物耗、收入、税费等情况。这些数据信息反映了企业的经济实质，与企业实际情况相符合。各个报表间具有勾稽关系，反映了企业生产经营行为与应税行为之间的逻辑关系，其中既包含哪些属于应税行为的分类判断，也有缴纳各种税款的数额判断。在税务风险识别过程中，企业所借助的财务报表及纳税申报表资料，是税务风险识别工作最直接、最现实的依据，是进行税务风险排除与确认的基础。企业在财务报表相关资料中捕获数据，并将相关指标的层层分解，利用单个科目的余额及其变动额、单项指标与指标联动等，全面且详实地了解企业的信息，识别出报表中隐藏的税务风险。                

    企业在获取较为充足的数据后，运用数据对比分析等方法，借助相关分析指标，对企业财务报表资料、纳税申报资料的真实性、准确性与合规性做出定量与定性的分析，并根据数据异常程度来判别其在一定期间内的会计处理情况、纳税情况、代扣代缴情况，更全面的对企业各环节存在的税务风险进行识别与确认，从而及时采取应对措施。

2、税务风险管理模式已由传统的经验分析判断向大数据分析转变

    大数据分析税务风险是基于风险管理的理论与方法，借助大数据信息技术，将财务报表及其纳税申报表的数据转化成对企业而言有用的信息，以识别企业潜在的税务风险的过程。近年来“互联网+”、金税四期等建设的开展，表明大数据分析是未来企业发展的必然趋势。企业顺应“以数控税”的趋势，积极参与金税四期的建设，合理运用大数据信息技术，实时更新数据管理方法。利用大数据智能技术手段，企业能更加广泛、及时地取得数据信息，在结合行业企业特点的基础上进行更全面、更深度分析，精确地查找具有普遍性和规律性的税务异常现象，及时应对涉税风险点，提出改善日常税务管理的建议，为企业税务风险的降低提供强有力的支撑。