税务风险与税收风险的含义及区别

    企业的税务风险包括未足额交税风险和多交税风险。未足额交税风险主要源自未充分履行税法规定，故意少交、缓交、逃避缴纳税款，或者无主观故意，但未能按照税法规定理解执行要求、无法准确计算应缴税款，客观造成了少交、缓交、不交税款的事实，最终导致补缴税金和滞纳金，被行政处罚，甚至受到刑罚处理。多交税风险主要源自于企业对国家税法规定、相关税收优惠政策不了解、不熟悉、不知晓，未能准确适用各税费种优惠政策，导致其缴纳了不必要的税金，尽管后续可以申请退税，但资金占用成本较高。        

    税务风险主要是因为在税务机关的征税和纳税活动中，因为法律、法规体系尚待健全及政府监管存在问题而造成的税收增速放缓和征税不力、税源状况恶化，进而对政府公共职能的履行产生负面影响，并给国家带来一定经济损失和社会危害。税务风险有可能引发社会、经济和政治等方面的风险。

    单一市场主体的税务风险高低是社会税收风险的重要影响因素，税收风险与单一市场主体税务风险相关，既受企业能否合法地缴纳税款影响，更与税务部门的税收征管质量息息相关。而通过对市场主体税务风险进行有效的辨识与规避，能降低社会的税收风险。通过对以上两个概念的区分，为论文的研究框定了方向，即本文围绕对公司的税务风险进行分析，而非立足于政府机构税收征管情况进行分析。