现代企业财务管理中的税务筹划应用的有效措施

    1、重视税务筹划工作，明确税务筹划的合法性与必要性

    现代企业目前普遍存在着缺乏税务风险防范意识的问题，实质上没有意识到税务风险对企业生存与发展存在的威胁性，使税务筹划方案无法得到有效的落实。重视税务筹划工作，首先要做到将税务筹划工作纳入企业整体战略地位来考虑，并将其视为当前阶段企业有效提升财务管理水平、优化资源配置、增强市场竞争力的重要手段。在企业管理层、财务人员中树立税务筹划意识与风险防范意识，能够在实际工作中有效地降低税务风险，并鼓励、组织企业财务、业务人员定期开展税务筹划的相关培训学习，保证税务筹划方案能够有效落实到位。                

    企业在开展财务、业务人员的税务筹划相关培训学习的过程中，可以通过加强对税务相关法律法规的学习，加强从业人员对于税法的理解与遵循意识，在日常工作中也要密切关注税法政策的变化，确保税务筹划活动的安全性和稳定性。税务筹划的工作开展是在税务法律的基础上，企业为了创造更大的经济效益，就必须在遵照相关法律条令的基础上，最大限度地降低不必要的税务风险。重视税务筹划工作，明确税务筹划的合法性与必要性，是现代企业实现稳健运营、提升竞争力、实现可持续发展的必然选择，不仅有助于企业避免因违法违规操作而引发的税务风险、保障企业的稳健运营和可持续发展，更是提升企业竞争力的重要手段，进一步增强企业的市场竞争力和盈利能力。

    2、结合企业总分机构集团管理模式制定税务筹划方案

    我国现阶段不少企业在税务筹划过程中，存在只考虑到单个企业的利益或者企业的部分利益，没有从集团整体出发对税收筹划进行合理性分析的问题，尤其是在实施总分机构集团管理模式的企业中尤为明显。在企业总分机构集团管理模式下，税务筹划需要考虑集团整体的税务负担和合规性，集团企业可以利用其专业知识和信息优势，为各分公司制定合理的税务筹划方案，以最大限度地降低集团整体税负，同时集团企业还负责监督各分支机构的税务执行情况，确保税务合规，避免税务风险。税务筹划方案的制定需要充分考虑总分机构间的协同作用，合理利用好集团内部资源，以期实现税收负担的最优化配置，要求做到尊重集团总部主导作用的情况下，考虑各分公司的实际情况与地域差异，通过统一规划、分散执行相结合的形式，灵活地制定税务筹划方案，既保证集团企业与分公司税务筹划的整体性与合规性，又要兼顾差异性与实际性。结合企业总分机构集团管理模式制定税务筹划方案的主要优势体现在对税收优惠政策的利用上，集团企业应全面梳理国家及地方税收优惠政策，特别是针对总分机构的特殊规定，为税务筹划提供政策依据，并根据税收政策和企业实际情况，合理调整总分机构的组织架构，确保税负分配的科学性和合理性。企业总分机构集团管理模式的优势还体现在，可以利用总分机构之间的关联交易，通过合理的定价策略，实现税负在集团内部的转移和优化，降低整体税负，以及利用集团内部资金池，优化资金配置，降低融资成本的同时规避不必要的税收负担。

    3、强化税务风险管理，加强对税务筹划活动的风险评估与监控

    随着行业发展水平的不断更新升级，相关法律法规、政策规定一直处于变动与完善状态，因而税务筹划中所面临的风险与问题也是不断变化的，这给财务管理与税务筹划方案的制定与执行带来了一定的风险性。现代企业必须在意识到税务风险的基础上，进一步加强对税务筹划活动的风险评估与监控，强化对市场发展动向的洞察，结合各项税收政策的细化、市场变化等动态调整税务筹划方案与执行细节。强化税务风险管理，现代企业要建立系统、完善的税务风险管理体系，全面评估、控制税务筹划活动中的潜在风险。企业税务风险管理体系的构建，可以从以下五大方面协同推进:风险管理环境、风险评估、控制活动、信息与沟通与税务监督。

    企业应定期开展税务风险管理合规培训，参与培训的人员不局限于财务、业务人员，而应包括从管理层到基层员工的全员共同参与，在企业内部树立诚信经营、依法纳税的职业道德价值观。企业的税务风险涉及企业经营的方方面面，因而企业在推进税务风险评估活动中，需要全面地对业务流程进行从上到下的梳理，尤其是经营决策环节和业务谈判环节要给予更多的关注，系统、全面地识别出各个环节的涉税风险点。在开展税务风险评估的基础上，企业应有针对地采取一系列税务风险应对策略、加强内部控制，如在业务流程中嵌入税务风险管理，在事前做好防范措施以改变依靠财务部门开展事后风险管理的被动局面，妥善防范与应对业务流程中的涉税风险。企业税务风险的信息与沟通主要强调将专业性较强的税务语言以更方便企业全体员工理解的方式，在企业内部进行沟通、传递与表达，通过构建健全的沟通渠道以更高效地识别税务风险。而强化税务监督是企业要求在财务部门外独立地设置税务风险管理部门或岗位，实现对税务风险管理的独立监督。构建系统、完善的税务风险管理体系，能够更好地实现企业经营税务合规、合法的目标，并以此为基础着力推进税务筹划活动的风险评估与监控，助力企业健康可持续发展。