国有教育出版企业税务管理面临的问题

    (一)税务管理与业务融合性欠缺

    首先，转企改制后，国有教育出版企业致力于打造自身核心优势，市场竟争普遍加强。然而，在企业快速发展过程中，财务人员未能深人前端业务，缺乏对企业实际业务情况、流程和商业模式的了解，财务部门与业务部门存在管理壁垒。这种情况对企业产生一系列负面影响，包括会计处理出现偏差，纳税申报不准确;难以进行有效的税收筹划;难以识别和预防涉税风险;难以实现会计和财务目标，无法帮助企业提升效益等，阻碍了企业进一步发展。                    

    其次，由于业务人员缺乏对税收政策的深人了解，国有教育出版企业开展业务时时常难以满足税务管理要求。例如，在业务活动开支中，出版企业专家劳务费占比较大。若业务人员没有及时告知或强制专家代开增值税发票，此部分支出就难以获得增值税发票，无法满足企业所得税税前扣除凭证的要求。劳务费作为不可税前扣除的成本费用，将增加企业的税收负担。

    最后，国有教育出版企业改制后仍存在很多历史遗留问题，例如资产、土地权属不明晰等，这也给后续税务处理带来了诸多困难。

    (二)风险防控缺失

    在“放管服”“简政放权”的大背景下，税务机关改变了征管模式，许多税务事项由事前审批、备案转变为纳税人自行判定、资料留存备查。企业在享受税务便利的同时，也承担着风险后置带来的税务处理合规挑战。尽管国有教育出版企业对税务人员宣贯了严格遵循税收法律法规的思想，但在涉税风险的战略考量上仍显不足，企业尚未建立税务风险评估机制，也未制定税务风险应急处理措施，目前出版企业内部控制体系中仍缺乏税务风险控制环节。

    (三)信息化建设滞后

    随着企业业务不断拓展，国有教育出版企业经营规模快速增长，税务人员每月需处理大量重复性、事务性工作，包括发票开具、查验、认证，计算税额、申报纳税等，传统税务管理方式会导致税务人员工作量大、出错率高、工作效率低下，此外，出版企业合同签署量和业务订单量巨大，还涉及赠书、样书视同销售等事项，税务信息化系统建设滞后不仅使得税务人员无法及时跟进业务发展，也导致涉税数据传输滞后，税务信息无法实时共享，从而无法对涉税数据进行横向、纵向对比，设置关联预警关系，实时查看、调用和分析，最终致使税收风险无法及时监测和预警。

    (四)人员专业性不足

    一方面，国有教育出版企业转制后，其经济形式发生了显著变化，但税务管理业务仍由转制前的税务人员负责。经济形式的变化使得税务人员对涉税事项的应税义务较为模糊，惯性思维是企业税务管理中的一大问题。

    另一方面，近年来税收政策快速变化，政府税收征管能力加强，对税务人员的专业性提出了更高的要求，税务人员必须加快熟悉、透彻理解相关政策，才能正确地进行纳税申报、科学合理地进行税收筹划。然而，在日常工作中，国有教育出版企业往往无法及时汇总最新的、与之相关的税收政策，也忽视对税收政策的深人解读，造成税务人员对政策误用，进而产生少缴、漏缴税款的风险。

    (五)精细化管理薄弱

    一方面，国有教育出版企业为了维护企业形象和信誉，在实际工作中为规避税务风险，可能出现更强烈的纳税意愿，未能很好的利用税收优惠政策，对于“何时缴、何地缴、缴多少”等细化问题更是缺少研究和筹划。为了避免税收大数据筛查，税务人员有时会忽视纳税申报数据填写的合规性和完整性，为企业未来税务管理留下隐患。

    另一方面，我国税收优惠明确规定了政策适用时间、范围及相关条件。教育出版企业每年编制、出版、销售大量出版物，由于日常管理中缺乏对图书口录的搜集或系统特殊标识等相关措施，有时在申报税收优惠时无法准确判断各个出版物是否可享用税收优惠政策，导致企业少退税款、增加企业税收负担，或出现多退税款、增加企业涉税风险的情况。