强化内部控制制度的执行与监督

    在优化该体系的过程中，强化内控制度的执行与监督是确保制度有效落地的关键环节。为此，企业需要建立严密的监控机制，并且激发内部动力，形成全员参与、共同监督的良好氛围。一方面，加强内部审计监督。为确保企业税务内部控制制度的严格执行，企业需要建立独立的内部审计部门或聘专业的内部审计机构。这些审计机构或部门应具备高度的独立性和权威性，其成员需具备深厚的税务知识和丰富的审计经验。他们应对企业税务管理的各个环节进行定期审计和专项审计，包括纳税申报流程的合规性、税务优惠政策的正确享受情况、发票管理的规范性等。一旦发现内部控制制度执行不到位的问题，审计机构应迅速向企业管理层报告，并提出具体的整改建议。此外，为增强制度执行的严肃性，企业应将内部审计结果与企业绩效考核紧密挂钩，对违反内部控制制度的部门和个人给予相应的处罚，从而确保制度执行的有效性。           

    另一方面，为了进一步强化内控制度的执行与监督，企业应积极建立内部举报机制，鼓励员工对发现的税务内部控制违规行为进行举报。这一机制应涵盖多种举报渠道，如设立专门的举报信箱、开通举报电话、建立网络举报平台等，确保员工能够便捷、安全地提交举报信息。企业应确保举报信息能够得到及时、准确的处理，并对举报属实的员工给予适当的奖励，以有效激发员工的监督热情。同时，企业应严格保护举报人的合法权益，防止其因举报行为而遭受任何形式的打击报复。通过内部举报机制，企业能够充分发挥员工的监督作用，及时发现和纠正内控制度执行过程中的偏差，形成人人参与监督、共同维护税务管理秩序的良好局面