业财融合下Z国有企业税务管理的改进措施

    1.加强税务培训，提升全员依法纳税意识

    依法纳税是企业和公民应尽的义务，提升全员的依法纳税意识对于企业的合规运营和可持续发展具有重要意义。企业可以从以下几个方面加强全员培训提升全员依法纳税意识:                     

    (1)制定详细培训计划

    应根据不同培训对象的特点，制定针对性的培训计划[5]建议将依法纳税培训纳人企业年度培训规划的强制模块，确保培训的持续性和连贯性。

    (2)丰富培训形式

    组织集中授课，邀请税务专家、税务机关工作人员进行面对面地讲解，深人剖析税收法规政策以及实际操作中的注意事项。利用线上学习平台，提供丰富的税务知识课程，包括视频讲座、电子文档、案例分析等，方便员工自主学习。

    (3)分层培训

    对管理层，应重点培训税收政策对企业战略决策的影响，以及税务风险管理和内部控制的强化方法。对于财务和税务相关岗位人员，应开展专业的税务知识与技能培训，包括税务申报、税务筹划等方面的实操训练。对普通员工，侧重于普及基本的税收知识，如个人所得税、增值税的基本原理和常见纳税义务。

    (4)营造依法纳税的氛围

    通过在企业宣传栏、内部网站等平台，定期发布税务知识和最新税收政策动态，强化员工的日常学习。开展依法纳税主题的文化活动，提升员工对依法纳税的认l司感与参与度。

    2.规范业务操作，确保系统涉税数据的准确性

    为了有效防范税务风险，实现企业的可持续发展，加强业财融合是关键之举。在业务开展前，财务部门应参与业务流程的税务合规性设计，并提供专业税务筹划建议。财务人员应全程参与业务活动，在工程竣工时应充分考虑税务风险，加强税务风险管理。加强业务操作规范管理，确保业务系统中的合同信息与纸质合同信息保持一致，业务系统应在合同签字盖章并上传系统后，自动与审批信息进行比对，关键信息点一致的刁‘能进行归档，在归档节点增加抄送财务人员，以便及时处理合同相关的涉税问题。针对租赁业务合同中关于收取租金实际约定产生税费差异的问题，建议通过业务规范将合同约定与业务系统的逻辑保持一致或者业务部门加强对租赁客户的账单管理，每月定期根据合同约定时间催收并发送书面催收通知，对于合同约定当月未及时缴纳租金的客户，次月用逾期催收通知代替催收通知，同时抄送财务部。财务部依据催收通知和实际收到租金孰早判断增值税纳税义务的发生时间。

    3.精细化成本管理，减少税会差异的涉税风险

    企业会计准则的规定和税收法律的相关规定并不完全一致，企业经营核算中产生税会差异是不可避免的。企业应对成本加强精细化管理，减少税会差异，避免在纳税申报时因税务机关的数据比对出现差异，主动减少税务层面的纳税疑点。企业可以从以下几个方面加强成本精细化管理:首先，企业应设定成本精细化管理的目标，并将精细化成本管理融人企业管理目标。全面分析实施成本精细化管理的路径与困难，提出成本精细化管理的措施，减少企业核算原因造成的税会差异，在不违反会计准则的前提下尽量向税法规定靠拢。其次，企业应将成本精细化管理由事后控制前移到事前、事中阶段，在商务谈判和合同签订中明确成本管控要求，确保每个环节发生的成本均能取得合法有效的税前抵扣凭证，工程项目施工阶段准确预估工私i进度，争取结算时取得全部成本发票。最后，企业对于难以避免的税会差异，应当设置备查账簿，长期留存相关资料，以备税务机关的检查及询问。

    4.积极与税务机关沟通，确保税收政策适用的准确性

    在企业的经营过程中，税务风险始终是一个不容忽视的问题。为了有效地防范税务风险，加强与税务机关的沟通至关重要。企业应定期与税务机关进行沟通交流，主动汇报企业的税务状况，了解最新的税收政策和征管要求。关注税务机关组织的各类税务培训，积极参加税务座谈会，及时掌握税收法规的变化和税收优惠政策的适用条件。在企业进行重大投资、重组、并购等业务活动之前，事先向税务机关咨询相关的税务处理方法和潜在风险。对于复杂的税务问题或存在争议的事项，及时寻求税务机关的指导，避免因误解税收政策而导致税务风险。严格遵守税收法律法规，按时准确申报纳税，积极配合税务机关的检查和评估工作，树立企业良好的纳税形象。对于税务机关提出的整改要求，企业应迅速落实并及时反馈整改结果，以维护企业的税务信用。