数智化背景下企业税务管理存在的困境

    1、信息化建设不足

    当前，我国税收政策正处于深度调整期，税收结构日益复杂，税收管理精细化程度不断提高。然而，部分企业由于资本投入有限或对税务信息化重视程度不足，并未建立功能完善的税务管理系统，难以适应税收政策快速变化带来的新要求。同时，随着企业新业态、新模式的不断涌现，业务多元化趋势明显，企业架构愈发复杂，管理链条延长。传统税务管理平台在系统集成性上存在短板，各业务模块数据难以实时共享与交互，形成“数据孤岛”，导致税务部门无法及时、准确获取业务全链条的税务相关数据，进而影响税务申报的准确性与及时性。此外，在“金税四期”背景下，税收征管手段不断升级，数智化技术迭代迅速，但许多企业仍停留在台账化、手工化的低层次税收管理阶段，整体税务信息化水平落后，难以满足数智化时代的要求。             

    2、协同效率不足

    传统税务管理依赖手工操作和纸质单据传递，涉及财务、业务、法务等多个部门的税务事项需通过线下会议、邮件往来或纸质文件审批等方式逐级流转，流程冗长且信息传递滞后。例如，在跨境业务税务规划中，业务部门需先提交合同草案至财务部门核算税负，再由法务部门审核条款合规性，最后返回税务部门制定申报方案，整个过程往往因部门间沟通不畅或审批节点积压导致周期延长，错失税收优惠窗口期。不仅如此，传统管理模式下各部门使用独立系统，数据格式与业务逻辑存在差异，税务部门需耗费大量时间手动核对业务系统与财务系统中的交易数据，如收入确认时点、成本分摊规则等，甚至出现因系统间数据不一致导致重复申报或漏报的风险。这种“部门割裂+系统孤岛”的财务管理，使得税务管理难以快速响应业务变化，尤其在面对金税四期等数智化征管系统时，企业往往因内部协同滞后而陷入“被动适应”的困境。

    3、数据整合不足

    首先，传统的税务管理中，数据采集依赖人工录入与局部系统导出，导致数据源分散且质量参差。例如，增值税发票数据可能分散在财务系统的“进项税台账”、业务系统的“合同管理模块”以及税务申报系统的“电子底账库”中，税务人员需手动从不同系统导出数据并逐一核对，不仅效率低下，还容易因人为操作失误影响申报准确性。其次，数据存储缺乏统一标准，历史数据与当前数据、结构化数据与非结构化数据混杂存放，难以形成可追溯、可分析的数据资产。例如，某企业在应对税务稽查时，需从多个文件夹中翻找近五年的纳税申报表、完税凭证及政策依据文件，耗时数周仍无法提供完整证据链，暴露出数据存储无序的问题。最后，数据分析工具I乏，传统税务管理仅能实现基础的数据汇总与简单比对，无法通过关联分析、趋势预测等高级功能挖掘数据价值。例如，企业难以通过分析不同产品线、不同地区的税负差异，优化供应链布局或调整定价策略，导致税务管理长期停留在“事后核算”层面，无法为战略决策提供有力支撑。

    4、从业人员能力不足

    在数智化背景下，企业税务管理对从业人员的能力提出了更高要求。但当前部分从业人员存在能力不足的问题，有碍于税务管理数智化转型的顺利推进。一是数智化技术掌握不足。税务管理数智化涉及复杂软件系统操作、高密度数据处理和自动化工具应用，然而许多从业人员对这些技术的熟悉程度较低，导致管理效率低下。二是数智化税务管理理解不够深入。从业人员对数智化技术的原理、适用场景和作用机制缺乏深入理解，在实际操作中难以充分发挥技术价值。三是政策与技术结合能力欠缺。从业人员往往仅具备税务领域知识，缺乏技术经验，无法将数智化技术与实际税务政策有机结合，在政策解读、税务规划和智能分析方面表现脱节。四是学习动力和学习能力不足。在数智化变革背景下，技术和税务政策更新速度加快，但部分从业人员缺乏主动学习意识，难以跟上发展步伐，进而影响企业数智化税务管理的整体水平。五是适应能力不足。数智化税务管理要求从业人员适应新工具、新管理模式和新流程规范，但部分人员难以快速调整工作方式，致使企业税务管理数智化推进缓慢。这些能力短板相互交织，形成了制约企业税务管理数智化转型的瓶颈。