大数据技术在企业税务管理中的应用现状

    (一)企业涉税数据质量管理能力不足

    企业税收管理内容繁杂，包括税务的申报、登记以及各项税款的缴纳等。税收管理的每个环节都会生成海量数据信息，需要税务管理人员对各项信息进行人工收集和记录。随着大数据技术的应用，企业在税务数据的管理与处理能力方面有所提升，但是在税务数据收集的完整性和精确性方面还有待进一步提高。此外，随着企业经营范围的拓展以及新项目的启动，相关信息难以及时同步至税务管理系统，导致税务数据与实际业务之间存在滞后与偏差，可能会影响企业税务管理的时效性与准确性。在数据采集和分析中，对数据质量控制不到位，也会影响数据的真实性，进而引发企业税务筹划核算偏差与申报风险。这些问题的根源在于企业缺乏对税务数据全生命周期的有效管控。因此，构建全程可控、源头可溯的数据质量管理机制，已成为提升企业税务管理效能的关键基础 。 

    (二)企业税务风险预警机制不完善

    当前，部分企业已构建税务风险预警模型，用于指导税务管理工作，有效规避税务风险。然而，从模型建设现状来看，仍有部分环节依赖人工操作，预警范围也较为有限。现有模型通常基于单一数据设定固定阂值，从而进行警报触发，未充分利用人工智能技术，结合税务政策以及企业情祝对税务模型中的各项参数进行调整。例如，某企业增值税预警模型设定税负率低于1%时即触发警报。然而，企业为提升销售额、清理库存而采取促销手段时，容易引发显著的税务数据变动，并触发预警模型，从而产生大量无效警报。此外，部分模型的构建仅参考了单一的财务指标，未结合企业新的业务模式、战略发展等进行业务调整，导致税务申报出现遗漏或偏差。这些情祝都表明，静态、僵化的预警模型已难以适应动态发展的实际业务。

    (三)大数据在税务决策中的依据不足

    企业税务管理在决策制定过程中，仍然存在专业性、技术性不足的问题。首先，部分企业的税务管理人员仅具备传统税务管理技能，缺乏信息素养，难以利用大数据技术完成对税务相关数据的抓取和分析，制约了税务管理模型的构建与优化。其次，部分企业为提高大数据应用效率，聘请专业的大数据技术人员。然而，这些人员通常缺乏税务专业知识，无法将税务管理需求与大数据技术深度融合。最后，部分税务管理人员在大数据技术的应用中，局限于基础税务数据的统计功能，未能充分发挥其在企业税务规律分析与预测方面的潜力，影响了大数据功能的发挥。

    (四)税务监察体系不完善

    在企业税务管理工作中，税务监察是关键。税务监察工作的开展有利于企业管理者及时发现税务管理流程以及制度中存在的问题，并进行整改，从而降低税务风险。部分企业在税务管理监察中，虽然制定了监察体系，但是并未有效落实。例如，部分企业仅在年末开展集中监察，缺乏常态化机制;监察条例的制定缺乏标准化，导致对同一监察问题的判定结果存在差异;监察工作形式化，缺乏权威性，难以为企业税务管理提供有效支持。同时，部分企业税务管理的监察工作主要依赖人工操作，容易受主观判断影响且存在操作疏漏风险，导致企业税务管理风险难以被及时识别与干预。此外，部分企业针对税务管理的监察集中于事后检查，未针对业务进行实时监控，影响了企业税务的监察效果。