“金税四期”视角下企业集团税务管理的有效策略

    1、重视税务管理数字化建设

    企业集团管理层应增强税务管理数字化建设意识，加大对数字化建设的资源投入，并要求相关部门主动应用数字化工具进行税务管理。第一，向税务数字化建设投入更多资源。网企业集团应根据数字化建设情况，向税务部门提供资源，督促该部门做好数字化平台的建设工作，实现对税务数据的自动化处理。第二，整合业务系统，提高税务部门的工作水平。企业集团应坚持统一性原则，整合财务、业务等部门信息系统，通过顶层设计确定信息建设标准、数据处理要求，确保各部门能第一时间获取税务数据。第三，做好税务信息系统安全管理工作。税务系统在运行过程中，会因为硬件设备、软件系统故障出现数据丢失等问题，企业集团要重视安全管理工作，提高信息系统的稳定性及税务管理水平。           

    2、培养税务管理人才

    “金税四期”背景下，企业集团应意识到税务人才培养的重要性，根据税务管理的要求，组织开展人才招聘、培训等活动，构建专业人才队伍。企业集团可基于税务管理人才的情况采取以下措施:第一，制定税务人才培养计划。企业集团根据税务管理需求，制定人才培养目标，利用外部引进、内部培训的方式构建人才队伍。第二，组织税务管理人员参与专业知识学习活动。企业集团应创建学习平台，邀请行业专家就税收政策、税务管理平台操作等进行培训，提高税务管理人员的工作能力，使其掌握数字化工作方法。[ 4]例如，某企业集团为提高税务管理水平，夯实税务管理人员理论基础，采用现场讲解、视频观看等方式，从业务场景涉及的税费计算入手，对增值税、印花税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税5大税种进行税务政策解读和案例分析，并针对个人所得税进行相关可减免政策和年度申报退税注意事项的讲解。安排答疑环节，员工对实际业务中的税务问题踊跃提问，得到现场解答。第三，利用轮岗制度，使税务管理人员了解其他部门涉税业务工作情况。为提高税务管理人员的工作能力，使其熟悉涉税业务，企业集团应制定轮岗制度，为税务管理人员获取业财数据提供保障。第四，健全薪酬体系，开辟职业晋升通道。合理的薪酬体系和清晰的职业晋升通道能够激发税务管理人员的创造性，企业集团应针对税务管理人员制定专门的激励方案，对表现良好的员工给予激励，对未完成工作任务的税务管理人员给予相应的处罚。同时，企业集团还应开辟清晰的岗位晋升通道，调动税务管理人员的工作积极性，以提升税务管理水平。

    3、健全数据整合机制

      “金税四期”背景下，税务数据的重要性逐渐凸显，成为提高企业集团税务风险防范水平的关键。针对税务数据管理不到位的问题，企业集团可以从以下方面入手:第一，确定数据处理标准。企业集团要实现对总部、子公司数据的统筹管理，确定数据处理标准，要求各部门认真遵守，做好数据处理工作。在具体操作中，企业集团制定详细操作细则，明确数据格式、编码规则，以指导各部门的数据管理工作。第二，构建资源共享平台。企业集团根据数据管理的重要性构建信息共享平台，要求各部门及时上传涉税信息，使税务管理人员通过该平台即可获得税务信息。第三，制定数据审核机制。为防止虚假税务数据影响税务管理效果，企业集团应做好数据审查工作，分析数据是否真实、完整。第四，成立专门负责管理税务数据的部门。企业集团的税务数据数量非常多，如果不及时处理，会产生税务风险。专门的税务处理部门能对企业集团的税务数据进行统筹管理，从而保证数据整合工作有序进行。

    4、加强对税务政策的解读和应用

    一方面，企业集团应成立税务政策研究团队，主动收集税收政策，通过全面深入的分析，掌握各项政策内容。并在实践中熟练运用。同时，构建数据库，为税务管理人员检索信息提供便利。另一方面，企业集团税务管理人员应主动参加与税务培训、讨论活动，通过日常学习了解税务政策，在学习中积累经验。企业集团还要及时引导税务管理人员参与相关活动，拓展税务管理人员的知识面，以构建专业税务管理团队。

    5、制定风险评估机制

    企业集团应注重税务风险评估机制的建立，要求相关部门和人员积极参与，预防、控制税务风险。第一，确定风险评估流程。企业集团根据税务管理的需求，确定税务风险识别、分析与评估工作责任，通过健全管理制度实现对税务风险的动态管理。第二，做好内部审计工作。企业集团利用大数据技术分析税务数据，结合涉税业务判断各项工作是否合规。第三，制定税务风险防范策略。企业集团应针对不同类型的税务风险，制定相应的风险防范措施，并成立风险应急管理小组，加大对潜在风险的管控力度，强化风险管理能力。